《中国青年报》：虚拟货币交易征税说起来容易做起来难

中国青年报：虚拟货币交易征税说起来容易做起来难 日期：2008-11-21 阅读：2965次 虚拟货币交易开始征税。消息一出，《关于个人通过互联网买卖虚拟货币所得收入征收个人所得税问题的批复》就充满了争议。 10日，北京市地税局公布了虚拟货币交易税征收办法。根据个人能否提供收入证明，按利润的20%或交易总额的3%两种税率征收。从此，税收问题的箭头就已经上线了。

由于征税涉及大量网络游戏玩家、虚拟物品交易中介、游戏运营商众多，本报调查中心通过北京一派市场咨询有限公司，对1940人进行了调查全国31个省、自治区、直辖市。参加了一项在线调查。

调查显示，61.4%的人反对“新税制”。对于20%的税率标准虚拟货币交易的合法性，47.0%表示“虚拟货币交易税”应该设置起征点，根据交易金额采取不同的税额。不少网友表示，如果真的被征税，就不会再从事这个行业了。另有26.0%表示一旦新税实施以后就不会玩网游了，

那么，这次征税的政策逻辑是什么？真的可行吗？会对目前的游戏市场产生实质性的影响吗？

一个可以产生20亿税收的市场

小美并不是众多网游玩家中最疯狂的，但她也为自己喜欢的游戏宠物花了不少钱。她分析了游戏玩家的心理。现在大部分的网络游戏，说白了就是打怪，升级，等级越高，地位就越高。在这个竞技场中，想要达到一定的地位，装备是非常重要的。但要获得好的装备并不容易。买好设备，但需要时间，还是花钱买吧。

出售装备和金币等虚拟物品一般分为两类。一种是玩家个人转会，但单靠一个人的能力是赚不到多少游戏币的，所以很少。一个是由一些老板组成的，他们雇佣一群人来玩硬币和装备。这样的工作室随处可见，少则三五人，多则一百多人。他们的日常任务是继续玩硬币、装备或代表他人升级。然后通过各种渠道卖掉这些东西来获得真金白银。

这些渠道产生的虚拟物品一般通过三个渠道进行交易：一是直接在游戏内买卖装备渠道；它在网上交易平台上出售。据测算，该平台的交易量高达90%。

许多想要在游戏中获得地位的玩家不惜花大价钱。小梅看到的一个账号8000元，一把武器18000到20000元。在游戏上花费 5 万到 60 万元的人有很多。等级高的玩家也会参加一些象征荣誉的比赛。比赛过程中，很多玩家都会看，还有比赛的视频，也有人会战略性的分析视频，胜者如英雄。

于是形成了一个巨大的市场。一位从事虚拟交易的资深人士透露，他的最高月收入可能超过10,000。有媒体估计，中国互联网每年拥有100亿元的虚拟货币规模，年增长率为15%到20%。如果按20%的税率计算，理论上会产生超过20亿的税收收入。

虚拟货币交易陷入困境

自2002年腾讯推出虚拟货币Q币以来，短短几年时间，新浪UC币、网易POPO币、魔兽世界游戏币等虚拟货币纷纷登场。 @>4% 曾交易过虚拟货币，其中 21.6% 表示他们“经常交易”。

但虚拟货币交易存在问题。

2003年2月，网络游戏《红月》的玩家李红尘一夜之间从虚拟世界的“百万富翁”变成了“流浪汉”。他花了很多时间和精力在比赛中练习。高级装备消失了。为此，李红尘将游戏运营商告上法庭。此案被称为业内首例虚拟财富盗窃案。一项调查显示，在网络游戏玩家中，有 76.3% 的人在网络上遭遇过无形财产被盗。

长期以来，由于虚拟财产私下交易的泛滥，网络盗窃已经形成了产业化规模，从木马病毒的制作，到病毒的传播，再到网络盗窃，再到网络盗窃、贩卖赃物等。第三方交易平台，严重危害网络用户 盛大、腾讯的利益也让盛大、腾讯等运营商头疼。

一篇文章指出，Q币等网络虚拟货币是商家发行的，可以与人民币“兑换”。如果它们被淹，后果将是灾难性的。虚拟货币商家一旦无限发行，肯定会影响我国的金融秩序。

此后，媒体热议“虚拟货币是否会冲击人民币”，央行也对此话题表示担忧。多位官员建议，国家应立法禁止虚拟财产的非法交易，让虚拟货币进入公众视野。

2007年2月，文化部、国家工商总局等14部委联合印发了《关于进一步加强网吧和网络游戏管理的通知》（文市发[2007]2007年第10号）。 10)，其中规定：“严禁买卖虚拟货币。”

北京市地税局相关负责人在接受媒体采访时表示，目前虚拟货币交易是税收监管的盲区。北京市地税局在长期调查中发现，快速增长的虚拟货币已经形成了多种虚拟货币。网络覆盖全国的大规模产业链，虚拟货币交易造成倒卖、积累财富，甚至影响实际金融秩序等一系列问题。为此，地方税务局已于今年9月初根据具体事项向上级主管部门国家税务总局请示。 .该负责人表示：“我们希望通过‘阻塞和稀疏’的结合，促进虚拟货币的健康发展。”

国家税务总局对虚拟货币交易征税的决定已经酝酿了很长时间。三年前，国家税务总局就虚拟货币收入对个人征税的问题请了一批企业进行咨询。现在，随着中国的虚拟货币规模迅速扩大，征税要求也很快得到批准。

可行性问题：“我想不出比这更困难的事情了”

发布会当天，网易网友纷纷留言称：“如果两年内这个税法能实施，我就去珠峰。”在本报的调查中，57.8%的人也对可行性持怀疑态度。

中国电子商务协会法律与政策专业委员会副主任Alamus撰文指出，还有一个根本性的问题我们还没有解决——什么是虚拟货币？征税显然是不合理的。

目前，从理论界、立法执法层面到实践界，还没有一个统一的一、准确且相对稳定的定义，大家的看法也大相径庭。争议内容包括：游戏中所谓的“币”，是不是真正的“币”？游戏中的装备和道具算不算？而关键在于，这个“币”的发行并不是一种规范统一的行为，而是一种企业行为。各种“币”的区别太多，没有价值标准。虽然大家心里都知道虚拟货币指的是什么，但还是很难给出一个明确的定义。

从税收的角度来看，税收的前提是对交易的物品享有完全的处分权，拥有完全的产权。但现在，这些虚拟财产属于谁，还没有定论。要说这些虚拟物品是发行的，但是如果产权归玩家，公司是不愿意的。因为虚拟货币在公司里只是一串代码，一旦服务器出现故障，这些虚拟财产就会丢失。如果玩家来提出索赔，公司将无法支付。 “另外，这样的交易，如何判断是否有利可图？又不是实名制虚拟货币交易的合法性，还可能代卖他人，收税？何况还不清楚谁来收税？” ，也就是谁来收税，我不知道。”

也有持不同意见的专家。北京著名互联网法律专家、北京盛丰律师事务所首席律师余国富认为，对虚拟货币征税是符合法律规定的。根据个人所得税法第二条的规定，对于财产转让所得的增值部分，应当征收。至于所有权的界定，余国富认为，税法只规定了公民所得的征收，并未规定所有权的归属，所以层次不同，所有权问题应由物权法规定。 . .

中国社会科学院金融研究所金融市场研究室主任曹洪辉认为，税务部门只对交易及其所得征税，不具备界定或确认的功能。交易的合法性。税收政策本身是中性的，没有方向性的意图。

除了上述问题外，单就运营而言，余国富律师也坦言虚拟货币很难征税。

从10月30日起，虚拟货币征税消息发布后，媒体纷纷追问实施细则和具体操作方式。直到11月10日，北京市地税局才公布了虚拟货币交易税的征收规则。根据个人能否提供收入证明，按照利润的20%或交易总额的3%两种税率征收。

相关负责人表示，虚拟货币交易的征税主要靠纳税人的自我申报，这取决于个人的法律意识，不主动申报是违法的。

此前有媒体报道称，北京市地税局相关负责人透露，通过监控系统可以了解个人虚拟交易，可以计算征收个人所得税。

对此，国内网游行业知名技术人员反问：“游戏公司在监控游戏账户间的币种转账方面最有优势，转账情况确实可以通过系统监控，但问题是,你怎么证明这次转账是交易？也可能是赠品！另外，如果交易是离线的，一定不能监控，所以需要在街上安装摄像头吗？”

笔者采访的一位税制工作人员也表示，不可能每场比赛的每一个服务器都在视线范围内。而且，玩家的交易现在都是个人交易，线索难寻。如果你想找到线索，如果浪费人力物力，那就得不偿失了。

“不知道相关部门的执法依据从哪里来？理论依据从哪里来？可操作性从哪里来？个人的私下交易即使在现实中也很难监控，不是提虚拟物品，这更难！”阿尔姆斯惊呼道。

国外情况如何？

2006 年 10 月，美国税务局试图对虚拟交易征税，但遭到国会的阻挠，理由是他们质疑交易的法律意义。 2007年5月，韩国政府颁布了网络游戏虚拟交易禁令。后来因执行困难而被取消，但虚拟交易的法律地位尚未完全确立。

应对政策和行业问题

虽然消息发布后，腾讯回应称，目前还不清楚虚拟财产私下交易在我国是否合法，而且大部分互联网公司也从信息安全的角度禁止用户私下交易。虚拟财产私下交易监管措施的出台，将促进用户财产和信息安全的保护。

但很多人注意到，2007年2月，文化部、国家工商总局等14个部委联合印发了《关于进一步加强网吧和网络游戏管理的通知》，其中规定：“严禁买卖虚拟货币。。”新法规规定此类交易应征税。现在，这被普遍认为是默认了虚拟货币交易的合法性。

Almus认为，此类政策措施涉嫌变相认可虚拟货币交易，甚至鼓励虚拟货币交易，可能会间接助长账户盗用、木马、网络诈骗、网络赌博等行为，对中国政府不利。网络信息安全环境。 .

虽然有国税局工作人员对媒体表示，国税局遵循的原则是“不以损害玩家利益和产业发展为代价”。

不过，对此，北京市软件协会益智娱乐软件分会秘书长赵金梦有些意外。他说：“部分运营商可能会通过提价补税，从而增加玩家数量，不利于行业发展。”

一些专家也看到了它积极的一面。曹宏辉认为，这一规定将客观上倒逼当前的网络虚拟货币交易受到遏制，促进此类交易的透明化和规范化，一些新的交易形式将会出现。变化，大型运营商的销量会增加，但也有调整价格的压力，而中小经销商则面临被挤压的局面。

曹宏辉认为，虚拟货币是一种交易行为，也是产生收益的。它仅以互联网或其他无线交易的形式体现。它没有可以排除在税收征管之外的天然“特殊性”。现在，它的征税体现了税务部门对它的重视，扩大了税源，对这一领域的交易进行了必要的限制，推动了它的逐步监管。他认为，地方政府征税的初衷，主要考虑的还是扩大税源。

他表示，在相当长的一段时间内，虚拟货币不太可能对人民币产生实质性影响。阿尔穆斯更生动地解释了这一点。他表示，关键取决于虚拟货币的流动性。比如大家都用Q币代替人民币，对人民币是有影响的。 “这就像一张北大的饭票，以前是在北大食堂用的，完全没问题，就是方便！清华食堂也可以用，所以没问题，因为只要两个食堂协调好就行。不过，不能拿着这张饭票去校外的超市买东西，会越线。限制是只能用虚拟货币购买提供的产品由提供虚拟货币的主体，如果用来买其他东西，就会越界，现在很多游戏币只在游戏平台内部有用，没有流动性；Q币的流通范围更广，但它也一般不能换成实物。所以，我现在看不到这次冲击的气势。”

“应该对虚拟货币征税，但时机尚未成熟。”天津财经大学金融学首席教授李伟光表示，在虚拟货币方面，由于法律不完善，学术界和政府之间也存在不少争议。 ，技术不完善，当前宏观经济形势不容乐观，所以对虚拟货币征税应该推迟。此外，虚拟交易未来的发展方向尚未确定，未来也有可能形成自己的市场。 ，不应该被轻易攻击。退一步说，因为监管很困难，征收也很困难，所以税源也很难保证。

曹宏辉表示，虚拟货币发展迅速，应用范围迅速扩大，将逐渐成为具有竞争力的支付工具。他建议，在监管的实施中，应重点对经营者进行监管，推动网上交易实名制的实施。

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赵金梦还建议，在征税前要充分考虑行业专家的意见，应该有人研究这个领域，推动它的发展。以网络游戏为先导的网络经济具有高度的动态性和不确定性，目前仍难以全面清晰地认识经济、技术和区别于传统经济的特点。把握和应对，需要更加认真的研究、充分的准备、可靠的理论基础、明确的法律依据和可操作性。要充分考虑政策措施可能带来的不利影响和后果。也不要轻举妄动！