IRS：加密货币交易不征税也不昂贵

来源：Cointelegraph 中文编译：L 文字：Robert W. Wood

编者注：原标题是“加密货币不报税可能很昂贵，甚至是犯罪”

InternalRevenue Service 知道数以百万计的加密货币交易可能仍未报告。纳税人可能觉得他们不会被捕，而许多 Coinbase 用户可能认为他们的信息将受到保护，直到 John Doe 收到证明并非如此的传票。避免处罚的最佳方法是尽可能准确地披露和报告您的交易，表明您并非故意避税。

否则，您可能会面临巨额罚款，甚至可能面临刑事调查。例如，任何被判犯有逃税罪的人都可能面临最高五年的监禁和最高 250,000 美元的罚款。纳税人可能认为 IRS 会惩罚他们，但可能认为他们不需要担心任何刑事后果。

美国国税局近期的行动

但是，纳税人应考虑美国国税局最近针对刑事转介采取的行动。美国国税局局长查尔斯·雷蒂格的行动预示着刑事调查数量可能会增加。最近，美国国税局刑事调查部的埃里克·希尔顿（Eric Hylton）被要求担任美国国税局小企业/独资企业部门的负责人。 Rettig 专员提到了目前列入刑事调查名单的民事案件的转介百分比，表示不可接受。

美国国税局显然也在采取措施，对未能报告加密货币交易的纳税人提起诉讼。如果您收到上述国税局软信不予处理，不仅不会被视为无心之失或误会，软信也将成为故意隐瞒资产的证据。美国国税局最近发布了一份 2019 年 1040 税表草案，其中包括一个特定于加密货币的问题。附表 1 上的方框要求纳税人回答他们是否在 2019 年的任何时间出售、发送、交换或以其他方式获得了加密货币的任何经济利益。

未能提交纳税申报表也引发了司法部税务部门的辩论，该部门得出的结论是，在提交外国银行账户的情况下不勾选复选框的行为是故意的。与无意行为相反，故意不报告会受到更重的处罚和更大的刑事调查的威胁。美国司法部税务部门正在与美国国税局合作处理几起涉及加密货币的刑事诉讼，并警告称其他人即将到来。美国国税局刑事调查部还将与其他国家的税务机关举行会议，分享数据和执法策略，以发现潜在的加密货币逃税行为。

如何对待加密货币

美国国税局 2014 年指南（公告 2014-21）指出，加密货币不是用于税收目的的货币，而是一种财产。由于加密货币被视为财产（如股票或房地产），因此纳税人要对收益征税，但如果他们意识到这些，他们也可以要求赔偿。作为财产，纳税人必须知道他们何时购买加密货币、花了多少钱以及收到了什么。

对于股票和房地产，上述问题可能很简单。但对于加密货币来说，这可能要困难得多。美国国税局常见问题解答指出，所有涉及虚拟货币的收入、收益或损失都必须报告，无论金额多少，或者您是否收到 W-2 或 1099 表格。许多加密货币投资者多年来多次购买虚拟货币。

IRS 指南规定，当收到虚拟货币时，确定的依据是基于美元的虚拟货币的公允市场价值。如果虚拟货币是从已建立的交易所收到的，则更容易确认市场价值。但是，如果纳税人通过点对点交易获得虚拟货币，或者加密货币本身没有公开价值，情况就会复杂得多。美国国税局仍然要求纳税人使用一些合理的方法来评估加密货币并证明其价值是准确的。

纳税人应该如何处理加密货币

有许多网站可以帮助纳税人了解交易历史。

其中一些网站甚至会尝试估算欠税金额并填写附表 D 表格以报告损益。这些软件程序可能并不完美，国税局可能不会原谅他们的错误。但是，至少有一个报告案例（不涉及加密货币）可以证明，

可以缓解由所用软件引起的报告错误。

那些挖矿的加密货币投资者也可能面临其他问题。一方面，他们可能难以准确解释他们何时获得开采的加密货币，从而难以确定其用于报告目的的价值。美国国税局的指导方针规定，纳税人必须使用合理的方法来确定损益的公允市场价值。

纳税人可以使用“先进先出”的方法或其他方法，只要这种方法始终如一地适用。如果纳税人过去没有保留详细的日志，则需要使用其他方法来处理过去的交易。理想情况下，它会支持关于（纳税人）过去试图遵守（IRS 法律和法规）的论点，但也支持未来的一致报告。

随着加密货币在市场上变得越来越普遍，它们可用于购买商品或服务。但是，由于它被视为财产，因此每笔交易都有收益或损失。使用加密货币进行小额购买的纳税人可能有大量可报告的损益，必须在一年内记录、报告和计算。

加密货币报告中的其他不确定性

当然，更一般地说，即使采用 IRS 的最新指导，也存在重大问题。最新的指南和常见问题解答并未具体说明如何计算价值、如何确定计算基础或遗产税规则如何适用于加密货币。当然，常见问题解答在技术上并不被纳税人视为法律权威。对于这些以及更多的问题，纳税人仍在摸索答案——并希望努力做出正确的报告，以帮助他们免于在审判中受到处罚。

不过，幸运的是，新指南补充了常见问题解答中的 2019-24 年收益决定。这项新的税收裁决解决了纳税人和税务从业者关于加密货币硬分叉和​​空投的税务处理的常见问题。美国国税局特别要求公众对更新后的指南发表评论，并为纳税人提供了至少一个反馈渠道。目前，最安全的做法似乎只有仔细报告，同时更正和报告历史交易记录。在某些情况下，正常修改退货或隐瞒披露可能只是罚款。

在其他情况下美国的加密货币案件，向 IRS 正式自愿披露可能是合适的。在任何一种情况下，明智的做法是根据当前的监管准则尽力而为，但也要留出调整以适应新准则的可能性。请记住美国的加密货币案件，没有什么是完美的，在过去的五年里，美国国税局甚至没有对加密货币做出任何回应。但毫无疑问，美国国税局打算将一支庞大的执法力量和税收推动者带入这个勇敢的新世界。

作者 Robert W. Wood 是一名税务律师，代表伍德律师事务所旧金山办事处的全球客户。他是许多税务书籍的作者，并经常为 Forbes.com、Tax Notes 和其他出版物撰写有关税务的文章。